Evitar el Impuesto sobre Sucesiones en España ya no depende solo de planificar. Hace falta conocer bien los huecos legales. El abogado Pablo Ródenas ha puesto sobre la mesa una fórmula que, según cuenta, permite a muchas familias esquivar este tributo: donar la nuda propiedad de la vivienda a los hijos y reservar el usufructo vitalicio para los padres. Así, dice el letrado, "Hacienda se queda mirando mientras tú heredas".
El truco está en dividir la vivienda en dos partes. Los hijos reciben la nuda propiedad. Los padres se quedan con el usufructo vitalicio. En la práctica, los padres siguen viviendo en la casa como siempre, pero ya no son los dueños legales. Cuando fallecen, la vivienda pasa directamente a los hijos. No hace falta notaría, ni pleitos, ni pagar el impuesto de sucesiones en ese momento.
En Andalucía, la bonificación del 99% en el impuesto de sucesiones y donaciones para padres, hijos y cónyuges ha reducido la carga fiscal casi a cero en la mayoría de los casos.
Pero esta operación sí tiene impuestos. Donar la nuda propiedad con reserva de usufructo vitalicio obliga a pagar el Impuesto sobre Donaciones. La cantidad depende de la comunidad autónoma donde se haga la transmisión. También puede aplicarse la plusvalía municipal y, en algunos casos, una imputación en renta del 2% del valor catastral si los nuevos titulares no viven en la casa. El ahorro real, advierte Ródenas, depende de la edad de los padres, el valor del piso y la normativa autonómica.
El punto clave llega con la consolidación del dominio. Cuando los usufructuarios mueren, los hijos pasan a ser dueños plenos sin pagar el impuesto de sucesiones sobre el valor total de la vivienda en ese momento. Pero esto no sale gratis. Los impuestos se pagan en distintas fases y pueden variar mucho según la región. En algunas comunidades, heredar apenas cuesta. En otras, el coste es alto.
Donar la nuda propiedad en vida resulta especialmente interesante en zonas donde heredar sale caro. Al tributar solo por la nuda propiedad —que suele valer menos que el pleno dominio, sobre todo si los padres son jóvenes—, la base imponible baja y también el impuesto. Cuando los padres fallecen, ya no hay que pagar nada más por sucesiones. Así se elimina uno de los mayores miedos de muchas familias españolas.
La valoración fiscal del usufructo vitalicio en España se calcula aplicando un coeficiente según la edad del usufructuario, lo que puede reducir notablemente la base imponible de la donación en comparación con la transmisión del pleno dominio.
El debate sobre si este tipo de maniobras es legal o ética no es nuevo. Otros juristas han protagonizado casos mediáticos por desafiar el sistema, como el abogado que llevó a Mariano Rajoy ante el tribunal, según reportó espanol.news. La diferencia aquí es que la donación con usufructo vitalicio está reconocida por la ley, aunque si se usa mucho podría reabrir el debate sobre la equidad fiscal entre regiones.
En la práctica, lo importante es conocer la normativa autonómica y calcular bien los costes antes de decidir. No todas las familias salen igual de beneficiadas. La edad de los padres, el valor de la vivienda y la residencia pueden cambiar el resultado. Además, hace falta asesoramiento profesional para evitar errores que salgan caros. El auge de estas estrategias muestra hasta qué punto el sistema fiscal español obliga a buscar alternativas para proteger el patrimonio familiar. La presión sobre Hacienda y las diferencias entre comunidades seguirán empujando a buscar soluciones legales, mientras el debate sobre la justicia del impuesto de sucesiones sigue abierto.
Según el análisis de ABC, la diferencia fiscal entre comunidades puede hacer que una herencia familiar esté casi exenta en una región y gravada con decenas de miles de euros en otra. Por eso, la planificación y conocer la normativa local es clave.
