Herencia con muebles: cómo la redacción en el testamento incrementa el impuesto. En Madrid, una mujer se enfrentó a gastos adicionales al heredar un piso con muebles. El tribunal confirmó: si en el testamento se especifican explícitamente los enseres, la base imponible aumenta un 3%.
En Madrid, heredar un inmueble puede conllevar gastos inesperados si en el testamento se indica expresamente que la vivienda se transmite junto con los muebles y objetos domésticos. Precisamente con esta situación se enfrentó una residente de la capital, quien, tras el fallecimiento de una familiar, recibió un piso descrito en el testamento como traspasado “con todos los objetos y muebles que se encuentren en él”. Esta formulación se convirtió en clave en la disputa con la Agencia Tributaria y llevó a un aumento del importe del impuesto de sucesiones.
La cuestión principal era cómo interpretar el concepto de “ajuar doméstico” al calcular el impuesto de sucesiones. Según la ley, si el bien se hereda por testamento, a su valor automáticamente se suman un 3% del valor catastral del inmueble, precisamente como valor del ajuar doméstico. En este caso, esto significó que a la suma inicial de la herencia de 189.716 euros se añadieron otros 5.676,48 euros, lo que incrementó la base imponible hasta los 195.392,48 euros. Como resultado, la cuantía total del impuesto ascendió a 61.284,24 euros, y los gastos adicionales para la heredera superaron los 5.700 euros.
Argumentos de las partes
La heredera intentó impugnar la necesidad de incluir ese 3% en el cálculo del impuesto. Alegó que los muebles y objetos ya habían sido tenidos en cuenta en el valor del piso, ya que el testamento señalaba expresamente la transmisión de todo su contenido. A su juicio, en este caso no correspondía un cargo aparte por el ajuar doméstico, puesto que se trataba de bienes concretos y no de una valoración estándar.
Sin embargo, las autoridades fiscales y los tribunales adoptaron una postura diferente. Primero, sus argumentos fueron rechazados por la administración tributaria regional y, posteriormente, por el tribunal económico. Finalmente, el caso llegó al Tribunal Superior de Madrid, donde los jueces analizaron en detalle la legislación y la jurisprudencia sobre esta cuestión.
El papel de la redacción en el testamento
El punto clave fue cómo exactamente se describió el bien en el testamento. El tribunal recordó que el Tribunal Supremo de España limita el concepto de «menaje de hogar» únicamente a los objetos realmente utilizados por el fallecido en la vida cotidiana: muebles, ropa, artículos de uso diario. Pero si en el testamento se indica expresamente que el piso se transmite junto con su contenido, estos objetos pasan a formar parte de la herencia y deben tenerse en cuenta al calcular el impuesto.
Así, el tribunal consideró legítada la inclusión del 3% al valor del piso, incluso a pesar de que se trataba de un legado concreto y no de la herencia de todo el patrimonio. La redacción del testamento resultó decisiva: si en él se enumeran expresamente los muebles y objetos, la base imponible del impuesto aumenta.
Consecuencias para los herederos
La decisión del tribunal confirmó que, en estos casos, la Hacienda actúa dentro del marco legal y el heredero está obligado a pagar el impuesto considerando el valor adicional del menaje de hogar. Es importante tenerlo en cuenta al redactar un testamento y al planificar la herencia de bienes inmuebles. Si el documento menciona expresamente los objetos del mobiliario, la carga fiscal puede ser mayor de lo esperado.
Además, el tribunal obligó a la heredera a pagar las costas procesales, fijando el límite en 1.000 euros para cada una de las partes. Sin embargo, la sentencia aún puede ser recurrida ante el Tribunal Supremo si las partes consideran que la cuestión requiere una interpretación unificada.
Contexto y práctica
La situación con el aumento de la base imponible debido a las formulaciones en el testamento no es el único ejemplo de cómo una herencia puede influir en la situación financiera. En Madrid ya se han registrado casos en los que recibir una herencia ha provocado la pérdida de ayudas sociales: por ejemplo, una de las mujeres tuvo que devolver más de 5.000 euros después de que su patrimonio superara el límite establecido, algo que se analizó en detalle en el reportaje sobre las consecuencias de la herencia para los beneficiarios del Ingreso Mínimo Vital.
Así, a la hora de gestionar una herencia y redactar el testamento, es importante prestar atención a los detalles de las formulaciones. Incluso una pequeña precisión puede influir notablemente en el importe final de los impuestos y las obligaciones.
